Słownik księgowości zarządczej

Słownik księgowości zarządczej

Zapraszamy do Słownika księgowości zarządczej. Wyjaśniamy najważniejsze pojęcia z zakresu doradztwa księgowego.

Audyt księgowy

 Dokładne badanie sprawozdań finansowych firmy, które są podstawą do oceny aktualnej sytuacji majątkowej i możliwości dalszego rozwoju przedsiębiorstwa. Aby audyt finansowy był rzetelny i wiarygodny, konieczne jest:

– przekazanie audytorowi sprawozdań finansowych i ksiąg rachunkowych prowadzonych zgodnie z zasadami Ustawy o Rachunkowości oraz przepisami prawa, które obowiązują audytowaną jednostkę,

– przedstawienie audytorowi wszystkich niezbędnych informacji, które są konieczne do przeprowadzenia audytu i przygotowania raportu końcowego.

Audyt księgowy to wartościowe i przydatne badanie, które przedstawia konkretne informacje na temat funkcjonowania firmy i jej płynności finansowej. Warto się na nie zdecydować, by uzyskać pełny obraz działania przedsiębiorstwa i cenne wskazówki do dalszego rozwoju.

Bilans

 Pisemne zestawienie aktywów i pasywów przedsiębiorstwa na dany dzień, nazywany dniem bilansowym (np. koniec roku lub półrocza). Aktywa znajdujące się w bilansie to zasoby, które kontroluje firma. Pasywa natomiast wskazują źródła finansowania zasobów wykazanych w aktywach.

Zgodnie z zasadą bilansową suma aktywów jest równa sumie pasywów, ponieważ wszystkie aktywa są finansowane z konkretnego źródła. Równość aktywów i pasywów wynika również ze stosowanej w księgowości zasady podwójnego zapisu.

Bilans jest częścią sprawozdania finansowego, którego pozostałymi częściami są:

  • rachunek zysków i strat,
  • rachunek przepływów pieniężnych (tzw. cash flow),
  • zestawienie zmian w kapitale własnym.

Bilans jest tworzony zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości. W Polsce każde przedsiębiorstwo, które prowadzi pełną księgowość, jest zobowiązane do sporządzania bilansu zgodnie z przepisami zawartymi w Ustawie o Rachunkowości.

Wyjątkiem od tej reguły są spółki notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych, które sporządzają bilans zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (International Accounting Standards and International Financial Reporting Standards).

Due diligence

(z ang. należyta staranność)

 Szczegółowe badanie kondycji przedsiębiorstwa przeprowadzane przez zewnętrznych specjalistów, najczęściej na zlecenie inwestora zainteresowanego kupnem firmy. W trakcie badania due diligence analizowana jest jej kondycja, na którą składają się aspekty finansowe, handlowe, prawne, podatkowe i technologiczne. Dzięki wnikliwej analizie można ocenić mocne i słabe strony firmy, a także oszacować szanse i zagrożenia wynikające z transakcji.

Badanie due diligence przeprowadza się głównie w przypadku sprzedaży przedsiębiorstwa, jego akcji lub udziałów, wprowadzania go do obrotu publicznego, połączenia spółek kapitałowych, poszukiwania inwestorów, oddłużania lub wywłaszczania.

Pełna księgowość

 Dokładny, rozbudowany i całkowicie sformalizowany system ewidencji zdarzeń gospodarczych w firmie, który służy do kontroli, analizy i generowania informacji na temat sytuacji, jakie w niej zachodzą. Podstawowym celem wdrożenia pełnej księgowości jest stworzenie całościowego obrazu finansowego przedsiębiorstwa na podstawie dokładnej ewidencji wszystkich operacji, także bezgotówkowych, które mogą mieć odzwierciedlenie w wynikach finansowych. Zasady ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych w firmach z pełną księgowością są ściśle określone i szczegółowo opisane w ustawach i zbiorach zasad (Ustawa o Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Rachunkowości).

Wybór pełnej księgowości jest najlepszym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy oprócz wiedzy o zarobkach i kwocie podatku do zapłaty chcą także wiedzieć, na co są wydawane ich pieniądze i jak te wydatki przekładają się na dochodowość biznesu.

Planowanie finansowe

 Proces, w którym analizuje się trzy kluczowe aspekty:

  • zależności i związki pomiędzy finansowymi i rzeczowymi zakresami planowanych działań,
  • ogranicza się niepewność dzięki analizowaniu wpływu teraźniejszych działań na przyszłą kondycję firmy,
  • kontroluje się przebieg procesów gospodarczych i bada stopień realizacji planowanych efektów.

Planowanie finansowe określa sposoby osiągania celów przedsiębiorstwa, zaś plan finansowy obejmuje spis czynności, które należy wykonać, aby te cele zrealizować.

Rachunek zysków i strat

 Jeden z podstawowych obowiązkowych elementów bilansu (sprawozdania finansowego). Jest źródłem informacji na temat ogólnego wyniku finansowego przedsiębiorstwa oraz oceny efektywności poszczególnych rodzajów działalności.

Rachunek zysków i strat podsumowuje przychody i koszty przedsiębiorstwa, a także przedstawia jego zdolność do generowania zysków i samofinansowania.

W państwach należących do Unii Europejskiej treść oraz układ rachunku zysków i strat określa Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z 26 czerwca 2013 r.

Rachunkowość zarządcza

 System gromadzenia, przetwarzania oraz prezentacji informacji finansowych i niefinansowych na temat przedsiębiorstwa. Celem systemu jest wsparcie menedżerów w podejmowaniu operacyjnych i strategicznych decyzji dotyczących funkcjonowania firmy oraz umożliwienie kontroli ich realizacji.

Rachunkowość zarządcza służy celom wewnętrznym przedsiębiorstwa, dlatego nie musi spełniać wymogów określanych w aktach prawnych, ustawach i rozporządzeniach. Odznacza się dużą dowolnością doborów technik i metod służących decyzyjności w firmie (budżetów, wzorców, odpowiednio dobranych modeli rachunku kosztów i przychodów itp.).